Tính thuế hộ kinh doanh 2026

Nhập doanh thu, ngành nghề và chi phí, xem ngay thuế GTGT, thuế TNCN ước tính và cách tính có lợi hơn cho hộ trên 1 tỷ.

Thuế hộ kinh doanh tính theo tỷ lệ hay theo thu nhập?

Công cụ ở trên tính hai khoản thuế cho hộ có doanh thu cả năm trên 1 tỷ đồng: thuế GTGT lấy tỷ lệ của ngành nhân với toàn bộ doanh thu, còn thuế TNCN có hai cách tính. Chi tiết từng nhóm hộ anh chị xem ở trang phân loại nhóm hộ kinh doanh.

✔ Cách 1, theo tỷ lệ trên doanh thu: thuế TNCN bằng phần doanh thu vượt 1 tỷ nhân tỷ lệ ngành, gồm 0,5% với phân phối, cung cấp hàng hóa; 2% với dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu; 1,5% với sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật liệu; 1% với hoạt động kinh doanh khác.
✔ Cách 2, theo thu nhập: thuế TNCN bằng doanh thu trừ chi phí được trừ, nhân 15%. Cách này không được trừ mức 1 tỷ, chi phí phải có hóa đơn, chứng từ và tiền lương của chủ hộ không được tính vào chi phí.
✔ Hộ trên 3 tỷ: không còn được chọn, bắt buộc tính theo thu nhập với thuế suất 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (trên 50 tỷ).

Khi nào cách 2 có lợi hơn: chỉ khi lợi nhuận cả năm nhỏ hơn (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ ngành ÷ 15%. Hộ bán hàng hóa có tỷ lệ chỉ 0,5% nên gần như luôn chọn cách 1. Hộ dịch vụ lãi mỏng mới nên cân nhắc cách 2, vì đã chọn thì phải giữ ổn định 2 năm liên tục và phải ghi bộ sổ S2b đến S2e-HKD thay cho một sổ S2a-HKD, xem thêm sổ sách kế toán hộ kinh doanh.

Ví dụ tính thuế hộ kinh doanh bằng số cụ thể:

Ví dụ 1, tiệm tạp hóa doanh thu 1,6 tỷ, chi phí có chứng từ 1,45 tỷ:
✔ Thuế GTGT: 1,6 tỷ × 1% = 16.000.000 đồng.
✔ Cách 1: (1,6 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 3.000.000 đồng.
✔ Cách 2: (1,6 tỷ − 1,45 tỷ) × 15% = 22.500.000 đồng.
✔ Chọn cách 1, sau khi giảm 30% thuế TNCN còn 2.100.000 đồng, tổng hai khoản 18.100.000 đồng. Hộ này chỉ có lợi với cách 2 khi lãi dưới 20.000.000 đồng.

Ví dụ 2, hộ dịch vụ không bao thầu vật liệu, doanh thu 2,8 tỷ, chi phí có chứng từ 2,6 tỷ:
✔ Thuế GTGT: 2,8 tỷ × 5% = 140.000.000 đồng.
✔ Cách 1: (2,8 tỷ − 1 tỷ) × 2% = 36.000.000 đồng, giảm 30% còn 25.200.000 đồng.
✔ Cách 2: (2,8 tỷ − 2,6 tỷ) × 15% = 30.000.000 đồng, giảm 30% còn 21.000.000 đồng.
✔ Cách 2 rẻ hơn 4.200.000 đồng vì lãi 200 triệu thấp hơn mốc 240 triệu, đổi lại hộ phải giữ đủ hóa đơn, sổ sách và giữ cách này 2 năm.

Ví dụ 3, xưởng sản xuất doanh thu 4,2 tỷ, chi phí có chứng từ 3,9 tỷ:
✔ Thuế GTGT: 4,2 tỷ × 3% = 126.000.000 đồng.
✔ Thuế TNCN bắt buộc theo thu nhập: (4,2 tỷ − 3,9 tỷ) × 17% = 51.000.000 đồng.
✔ Doanh thu dưới 10 tỷ đồng nên được giảm 30%, thuế TNCN còn 35.700.000 đồng, tổng hai khoản 161.700.000 đồng.

Các ví dụ chỉ để minh họa, chưa tính các loại thuế khác. Mức giảm 30% thuế TNCN áp dụng cho kỳ tính thuế 2026, 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16, anh chị xem điều kiện ở trang giảm 30% thuế TNCN hộ kinh doanh.

Cách dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh:

✔ Doanh thu cả năm: nhập tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ của năm, gõ liền hoặc có dấu chấm đều được.
✔ Ngành kinh doanh: chọn đúng nhóm ngành để công cụ lấy tỷ lệ thuế GTGT, TNCN tương ứng.
✔ Chi phí hợp lý: chỉ cộng các khoản có hóa đơn, chứng từ như tiền hàng, mặt bằng, lương nhân viên. Để trống thì cách 2 tính trên toàn bộ doanh thu.

Đọc kết quả: con số lớn là tổng thuế GTGT và TNCN theo cách có lợi hơn. Các dòng bên dưới ghi từng phép tính. Hộ trên 3 tỷ chỉ hiện cách tính theo thu nhập. Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống, kết quả là 0 đồng và anh chị chỉ cần thông báo doanh thu.

Kết quả là số ước tính để anh chị chuẩn bị tiền thuế, không thay cho tờ khai. Hộ nhiều ngành hoặc bán trên sàn thương mại điện tử nên nhờ kế toán tính lại, Vina Accounting kiểm tra giúp qua số 0938 13 32 32.

Anh chị thường hỏi gì về thuế hộ kinh doanh?

Doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Không nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng hộ vẫn phải thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Với doanh thu năm 2026, hạn dời sang 01/02/2027 vì 31/01/2027 là Chủ nhật.

Hộ nào được giảm 30% thuế TNCN?
Hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đến không quá 10 tỷ, xét riêng năm 2026 và năm 2027. Mức giảm tính trên số thuế TNCN, thuế GTGT giữ nguyên, hộ vượt 10 tỷ trong năm không được giảm cho năm đó.

Cho thuê nhà có được phép chọn cách tính theo thu nhập không?
Không. Tiền thuê trên 1 tỷ một năm chịu thuế GTGT 5% trên toàn bộ doanh thu và thuế TNCN 5% trên phần vượt 1 tỷ. Nhiều hợp đồng thì cộng tổng tiền thuê và chỉ trừ 1 tỷ một lần, xem thuế cho thuê nhà.

Tính theo thu nhập thì có phải quyết toán thuế cuối năm không?
Có. Hộ tính theo thu nhập tạm nộp trong năm và nộp tờ khai quyết toán chậm nhất ngày 31/3 năm sau, còn hộ tính theo tỷ lệ không quyết toán năm. Cách lập tờ khai có ở trang quyết toán thuế hộ kinh doanh.

Căn cứ: Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 (sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16); khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15; Điều 4, Điều 6, Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP; khoản 1 Điều 1, khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16; Điều 5, Điều 6 Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Người duyệt: Vina Accounting · Cập nhật: 27/10/2026.

Cần kế toán kiểm tra lại số thuế?

Gửi doanh thu, chi phí thực tế – kế toán Vina Accounting tính đúng cho trường hợp của anh chị và làm hộ tờ khai.