Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu: 4 nhóm, mỗi nhóm nộp thuế thế nào

Từ năm 2026, hộ kinh doanh được chia theo doanh thu năm: từ 1 tỷ trở xuống, trên 1 đến 3 tỷ, trên 3 đến 50 tỷ và trên 50 tỷ. Nhóm quyết định hộ có nộp thuế không, cách tính thuế TNCN, kỳ khai, hóa đơn và sổ sách.

4 nhóm hộ kinh doanh

Doanh thu tính theo năm dương lịch, cộng tất cả ngành và địa điểm kinh doanh.

Nhóm 2 chọn cách tính thuế TNCN nào?

• Cách 1 – theo doanh thu: TNCN = (doanh thu năm − 1 tỷ) × tỷ lệ % theo ngành.
• Cách 2 – theo thu nhập: TNCN = (doanh thu − chi phí được trừ) × 15%. Cách 2 không được trừ 1 tỷ; chi phí phải có hóa đơn, chứng từ, khoản từ 5 triệu trở lên phải chuyển khoản; tiền lương của chủ hộ không được trừ.
• Đã chọn Cách 2 thì phải giữ ổn định 2 năm liên tục. Hộ đang dùng Cách 1 mà doanh thu cả năm vượt 3 tỷ thì từ năm sau chuyển sang Cách 2.
• Quy tắc nhanh: Cách 2 chỉ có lợi khi lợi nhuận nhỏ hơn (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ ngành ÷ 15%. Hộ bán hàng hóa (tỷ lệ 0,5%) gần như luôn nên chọn Cách 1.

Tỷ lệ thuế theo ngành

• Phân phối hoặc cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%.
• Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp: TNCN 5%.
• Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%.
• Cho thuê bất động sản (trừ dịch vụ lưu trú): TNCN 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, không được chọn Cách 2.

Ví dụ tính thuế năm 2026

• Nhóm 1 – tiệm tạp hóa doanh thu 850 triệu: không nộp GTGT, TNCN; ghi sổ S1a và thông báo doanh thu (năm 2026 hạn dời sang 01/02/2027 vì 31/01/2027 là Chủ nhật).
• Nhóm 2 – bán hàng hóa doanh thu 2,4 tỷ, lãi 200 triệu: GTGT = 1% × 2,4 tỷ = 24 triệu. Cách 1: TNCN = 0,5% × 1,4 tỷ = 7 triệu, sau khi giảm 30% còn 4,9 triệu, tổng 28,9 triệu. Cách 2: TNCN = 15% × 200 triệu = 30 triệu, sau khi giảm 30% còn 21 triệu, tổng 45 triệu → chọn Cách 1.
• Nhóm 2 – spa doanh thu 2 tỷ: GTGT = 5% × 2 tỷ = 100 triệu. Cách 1: TNCN = 2% × 1 tỷ = 20 triệu, sau khi giảm 30% còn 14 triệu, tổng 114 triệu. Nếu lãi chỉ 100 triệu thì Cách 2: TNCN = 15% × 100 triệu = 15 triệu, sau khi giảm 30% còn 10,5 triệu, tổng 110,5 triệu, rẻ hơn 3,5 triệu nhưng bị khóa 2 năm và phải giữ đủ hóa đơn, sổ sách.
• Nhóm 4 – bán buôn vật liệu doanh thu 60 tỷ, chi phí được trừ 58,5 tỷ: GTGT = 1% × 60 tỷ = 600 triệu (khai tháng); TNCN = 20% × 1,5 tỷ = 300 triệu, không được giảm 30% vì doanh thu trên 10 tỷ.

Số thuế TNCN trong ví dụ năm 2026 đã trừ mức giảm 30% theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, áp dụng cho hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, kỳ tính thuế 2026, 2027. Ví dụ mang tính minh họa, chưa tính các khoản thuế khác. Một số ngành cụ thể (ví dụ ăn uống) xếp vào nhóm tỷ lệ nào cần đối chiếu danh mục của cơ quan thuế.

Vina làm hộ

Vina Accounting xác định nhóm, so sánh 2 cách tính TNCN bằng số liệu thật của hộ, đăng ký hóa đơn điện tử và khai thuế theo quý. Gọi 0938 13 32 32 hoặc để lại thông tin ở form bên dưới.

Căn cứ: Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16; khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15; Điều 3, 4, 5, 6, 8, 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP; Điều 4–7 Thông tư 152/2025/TT-BTC; khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16. Cập nhật: 27/10/2026 · Người duyệt: Vina Accounting.

Chưa biết hộ mình thuộc nhóm nào?

Để lại thông tin, chuyên viên Vina Accounting gọi lại và tính thử số thuế theo doanh thu của hộ.

Muốn tự tính nhanh?

Dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh miễn phí, hoặc gọi để Vina tính giúp.