Chỉ hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) mới phải quyết toán thuế TNCN năm. Đó là hộ có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng và hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đã chọn cách tính theo thu nhập. Kỳ tính thuế 2026 nộp tờ khai mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT và nộp tiền thuế còn thiếu chậm nhất ngày 31/3/2027. Hộ nộp TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu đã khai đủ theo quý nên không quyết toán.
Nghĩa vụ quyết toán phụ thuộc vào cách tính thuế TNCN mà hộ đang áp dụng. Cách tính lại phụ thuộc vào doanh thu năm, xem bảng phân loại nhóm hộ theo doanh thu để biết hộ mình thuộc nhóm nào.
• Hộ có doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: bắt buộc tính theo thu nhập, thuế suất 17%, tạm nộp theo quý và quyết toán năm.
• Hộ có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: bắt buộc tính theo thu nhập, thuế suất 20%, tạm nộp theo tháng và quyết toán năm.
• Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng đã chọn cách tính theo thu nhập: thuế suất 15%, tạm nộp theo quý và quyết toán năm.
• Hộ bán hàng trên sàn thương mại điện tử có doanh thu năm tổng hợp trên 3 tỷ đồng hoặc đã chọn cách tính theo thu nhập: cộng toàn bộ doanh thu để quyết toán, số thuế sàn đã khấu trừ được trừ vào số thuế phải nộp.
Thu nhập tính thuế bằng doanh thu trừ chi phí được trừ theo khoản 2 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/
• Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp thuế TNCN, chỉ thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
• Hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng nộp TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu: khai, nộp theo quý cùng kỳ thuế GTGT và không quyết toán năm.
• Cá nhân cho thuê bất động sản: khai 2 lần trong năm hoặc 1 lần theo năm, hạn chậm nhất ngày 31/01 năm sau, không quyết toán.
• Cá nhân không cư trú bán hàng trên nền tảng số: không quyết toán thuế TNCN theo khoản 4 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Hộ dưới 1 tỷ vẫn phải gửi thông báo doanh thu đúng hạn, chi tiết ở bài hộ dưới 1 tỷ có phải báo cáo thuế. Hộ theo tỷ lệ chỉ cần nộp đủ tờ khai quý, trong đó quý 4/2026 nộp chậm nhất ngày 01/02/2027 vì ngày 31/01/2027 là Chủ nhật.
Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm của hộ kinh doanh là ngày 31 tháng 3 của năm sau, theo điểm c khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Khoản 9 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP giữ nguyên thời hạn này cho hộ kinh doanh. Với kỳ tính thuế 2026, hạn là thứ Tư ngày 31/3/2027.
Tiền thuế còn thiếu nộp cùng hạn với tờ khai, tức chậm nhất ngày 31/3/2027, theo điểm e khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Khi hạn rơi vào ngày nghỉ thì được lùi sang ngày làm việc kế tiếp theo khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, nhưng ngày 31/3/2027 là ngày làm việc nên không lùi.
Hộ kinh doanh quyết toán thuế TNCN bằng mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành tại Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC. Mẫu này thay mẫu cùng số hiệu ban hành trước đó, theo khoản 5 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC, đã được Bộ Tài chính đính chính tháng 9/2026.
• Tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT ghi doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập tính thuế và số thuế đã tạm nộp trong năm.
• Sổ sách, hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí lưu tại hộ, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu, xem cách ghi ở bài sổ sách kế toán hộ kinh doanh.
• Hộ nộp thuế năm 2025 theo khoán hoặc kê khai có doanh thu từ 3 tỷ trở lên, hoặc chọn cách tính theo thu nhập từ 2026: dùng bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại ngày 31/12/2025 làm căn cứ chi phí của kỳ 2026.
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử qua dichvucong.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile. Người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người ở địa bàn đặc biệt khó khăn không giao dịch điện tử được thì nộp giấy tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã. Hộ có nhiều địa điểm kinh doanh khai chung một hồ sơ với cơ quan thuế quản lý trụ sở và nộp thuế TNCN tại trụ sở chính.
Bản Word Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT Phụ lục I Thông tư 89/
Hộ anh Minh bán vật liệu xây dựng, doanh thu năm 2026 là 4 tỷ đồng nên bắt buộc tính TNCN theo thu nhập với thuế suất 17%. Chi phí có đủ hóa đơn, chứng từ là 3,6 tỷ đồng, các khoản từ 5 triệu đồng trở lên đều chuyển khoản. Tổng thuế TNCN hộ đã tạm nộp qua 4 tờ khai quý là 20 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế: 4.000.000.000 − 3.600.000.000 = 400.000.000 đồng.
• Thuế TNCN cả năm trước khi giảm: 400.000.000 × 17% = 68.000.000 đồng.
• Giảm 30% theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16 (doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng): 68.000.000 × 30% = 20.400.000 đồng, thuế TNCN cả năm còn 47.600.000 đồng.
• Số phải nộp thêm khi quyết toán: 47.600.000 − 20.000.000 = 27.600.000 đồng.
• Hạn nộp tờ khai và 27,6 triệu đồng: chậm nhất ngày 31/3/2027.
Phần nộp thêm khi quyết toán không phải tính tiền chậm nộp theo điểm b khoản 2 Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nếu số đã tạm nộp lớn hơn số phải nộp thì hộ làm thủ tục bù trừ hoặc hoàn tiền thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Ví dụ này đã trừ mức giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16 vì hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, anh chị nhập số liệu của hộ mình vào công cụ tính thuế hộ kinh doanh để ước tính nhanh.
Lương của chủ hộ và thành viên trong hộ không được tính vào chi phí, trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, theo điểm c khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Hộ có số thuế phải nộp trên hồ sơ quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống được miễn theo điểm b khoản 2 Điều 32 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.
Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 theo khoản 1 Điều 2. Chính phủ quy định chi tiết Nghị quyết này theo khoản 2 Điều 2. Điều kiện được giảm và cách tính xem ở bài giảm 30% thuế TNCN hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh bị phạt theo mức áp dụng cho cá nhân, bằng một nửa mức phạt tổ chức, theo điểm a khoản 4 Điều 7 và khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/
• Trễ 1–5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.
• Trễ 1–30 ngày: phạt 1–2,5 triệu đồng.
• Trễ 31–60 ngày: phạt 2,5–4 triệu đồng.
• Trễ 61–90 ngày, hoặc trễ trên 90 ngày nhưng không phát sinh thuế phải nộp: phạt 4–7,5 triệu đồng.
• Trễ trên 90 ngày, có phát sinh thuế và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp: phạt 7,5–12,5 triệu đồng.
Mức phạt cụ thể là mức trung bình của khung, mỗi tình tiết giảm nhẹ được giảm 10%. Chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp tiền thuế thì hộ còn bị buộc nộp đủ tiền chậm nộp. Xem thêm bài mức phạt chậm nộp tờ khai thuế. Cần Vina Accounting làm giúp, gọi 0938 13 32 32.
• Hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế vào cuối năm không?
Chỉ hộ nộp thuế TNCN theo thu nhập mới phải quyết toán, gồm hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng và hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đã chọn cách tính theo thu nhập. Hộ theo tỷ lệ trên doanh thu và hộ từ 1 tỷ trở xuống không quyết toán.
• Hạn quyết toán thuế hộ kinh doanh năm 2026 là ngày nào?
Chậm nhất ngày 31/3/2027 cho cả tờ khai và tiền thuế còn thiếu, theo điểm c, điểm e khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Hộ kinh doanh trên 1 tỷ quyết toán thế nào?
Hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ nộp theo tỷ lệ thì không quyết toán, chỉ khai quý. Nếu đã chọn cách tính theo thu nhập thì quyết toán: lấy doanh thu trừ chi phí được trừ, nhân 15%, trừ số đã tạm nộp và nộp phần chênh lệch trước 31/3/2027.
• Mẫu quyết toán thuế TNCN của hộ kinh doanh là mẫu nào?
Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành tại Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC.
• Quyết toán thuế hộ kinh doanh nộp ở đâu?
Nộp điện tử trên dichvucong.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile, gửi cơ quan thuế quản lý trụ sở hộ kinh doanh. Người không thể giao dịch điện tử thuộc diện được miễn thì nộp giấy tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
• Quyết toán ra nộp thừa thì xử lý thế nào?
Số thuế nộp thừa được bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Số thừa cả năm từ 50.000 đồng trở xuống được bù trừ vào kỳ sau, không hoàn.
Căn cứ: khoản 2, khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/
Người duyệt: Vina Accounting · Cập nhật: 27/10/2026.
Miễn phí. Vina nhắn Zalo trước các hạn nộp thuế của hộ kinh doanh hoặc công ty anh chị.
Để lại thông tin, chuyên viên Vina Accounting sẽ gọi lại cho anh chị. Cần gấp: 0938 13 32 32
Cảm ơn anh chị. Chuyên viên Vina Accounting sẽ liên hệ theo số anh chị để lại. Cần gấp, anh chị gọi 0938 13 32 32.
